Таможенное оформление экспорта: вывоз грузов, НДС 0%

Таможенное оформление экспорта: суть и особенности

Таможенное оформление экспортных грузов — совокупность таможенных операций, необходимых для законного вывоза товаров с таможенной территории ЕАЭС. Экспортное таможенное оформление завершается получением подтверждения фактического вывоза от таможенного органа — именно этот документ служит основанием для применения ставки НДС 0% при реализации товаров на экспорт.

В отличие от импорта, таможенное оформление экспортных грузов в большинстве случаев не предполагает уплаты таможенных пошлин (кроме вывозных пошлин на отдельные категории: нефть и нефтепродукты, круглый лес, металлолом). Однако экспорт требует строгого соблюдения мер нетарифного регулирования: экспортного контроля, лицензирования, получения разрешений и сертификатов происхождения.

ISKEMA оформляет экспорт товаров во все страны мира — как в государства ЕАЭС (особый порядок со статистическим декларированием), так и в третьи страны через таможенную процедуру экспорта (ЭК 10).

Таможенная процедура экспорта (ЭК 10)

Основная таможенная процедура при вывозе товаров в третьи страны — экспорт (код ЭК 10). Помещение товаров под процедуру экспорта предполагает:

• Подачу и регистрацию декларации на товары в таможенном органе по месту нахождения экспортёра или на приграничном таможенном посту.
• Проверку документов и сведений (документальный контроль).
• Выпуск товара с разрешением вывоза за пределы ЕАЭС.
• Прохождение через пограничный таможенный пост с проверкой соответствия фактического товара данным ДТ.
• Получение подтверждения фактического вывоза (ПФВ) — основания для возврата НДС.

Услуги при экспорте: полный перечень

Подготовительные услуги

• Консультация по классификации экспортируемого товара по ТН ВЭД ЕАЭС.
• Проверка товара на предмет ограничений при вывозе (товары двойного назначения, объекты интеллектуальной собственности, предметы культуры).
• Определение ставки вывозной таможенной пошлины (при наличии).
• Получение разрешительных документов на вывоз (лицензии Минпромторга, разрешения Минкультуры, СИТЕС).
• Оформление сертификатов происхождения товара (ф. А, ф. СТ-1, СТ-2, EAV) для применения льготных пошлин в стране назначения.

Таможенное декларирование экспорта

• Формирование и подача экспортной ДТ (ЭК 10) в электронном виде через систему ЭДО ФТС.
• Сопровождение ДТ при назначении дополнительного контроля, в том числе досмотра на приграничном посту.
• Получение выпущенной экспортной ДТ с отметкой «Выпуск разрешён».

Подтверждение вывоза для НДС 0%

• Отслеживание прохождения груза через пограничный таможенный пост.
• Получение отметки «Товар вывезен» на транспортном документе.
• Запрос подтверждения фактического вывоза (ПФВ) в таможенном органе для налоговых органов.

Экспортное таможенное оформление и возврат НДС

При экспорте товаров ставка НДС составляет 0% — то есть экспортёр не начисляет НДС покупателю и вправе заявить к вычету весь «входной» НДС, уплаченный при производстве или закупке товара. Для подтверждения нулевой ставки необходимо в течение 180 дней с момента отгрузки представить в налоговый орган:

• Контракт с иностранным покупателем (или выписку из него).
• Декларацию на товары (экспортную ДТ) с отметкой «Выпуск разрешён».
• Транспортный или товаросопроводительный документ с отметкой «Товар вывезен».

ISKEMA не только оформляет ДТ, но и отслеживает получение отметки о вывозе и при необходимости запрашивает официальное подтверждение фактического вывоза через личный кабинет участника ВЭД на сайте ФТС России. Это позволяет клиентам своевременно подтверждать право на НДС 0% и не упустить 180-дневный срок.

Таможенное оформление экспорта: документы

Стандартный пакет

• Внешнеторговый контракт с иностранным покупателем.
• Инвойс/счёт-фактура с описанием товара, ценой и условием поставки Incoterms.
• Спецификация или упаковочный лист.
• Транспортный документ (CMR, AWB, Коносамент, ЖД-накладная).
• Технические документы на товар (паспорта, сертификаты качества, руководства).

Дополнительные документы

• Лицензия на экспорт (для товаров, подлежащих экспортному контролю или лицензированию).
• Разрешение Роснедр (для металлических руд и концентратов).
• Разрешение СИТЕС (для объектов флоры и фауны, внесённых в конвенцию).
• Разрешение Минкультуры (для произведений искусства и антиквариата).
• Сертификат происхождения при необходимости.

Особенности таможенного оформления при экспорте в разные страны

Экспорт в страны ЕАЭС

При вывозе товаров в Беларусь, Казахстан, Армению и Кыргызстан таможенные ДТ не оформляются — заполняется статистическая форма учёта перемещения товаров. Для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте внутри ЕАЭС используются Заявления о ввозе товаров, полученные от покупателя с отметкой его налогового органа.

Экспорт в Китай

Помимо стандартного экспортного оформления, для большинства товаров, ввозимых в Китай, требуется сертификация или регистрация в китайских органах (GACC, CCCME). ISKEMA консультирует по требованиям китайских регуляторов и организует подготовку соответствующей документации через партнёров в КНР.

Экспорт в страны ЕС

После введения санкционных ограничений в 2022–2024 годах прямые поставки в ЕС возможны не для всех товарных категорий. ISKEMA анализирует применимые санкционные перечни и предлагает легальные маршруты экспорта с учётом действующих ограничений.

Стоимость таможенного оформления экспортных грузов

• Декларирование экспортной партии (1–3 кода ТН ВЭД) — от 15 000 руб.
• Каждый дополнительный код сверх 3 — от 1 000 руб.
• Оформление электронного таможенного транзита (ЭТД) — от 8 000 руб.
• Получение ПФВ (подтверждения фактического вывоза) — 3 000 руб.
• Получение сертификата происхождения (ф. А, СТ-1) — от 5 000 руб.
• Консультация по экспортному контролю — от 10 000 руб.